Definisi, Praktik Riil Dari Konsep Teori Akad Murabahah, Sistem Operasional Meliputi Gambar Dan Narasi Serta Angka Riil Dari Bank Terkait Produk Pembiayaan Murabahah Disusun Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Manajemen Pembiayaan Bank Syari’ah

Definisi, Praktik Riil Dari Konsep Teori Akad Murabahah, Sistem Operasional Meliputi Gambar Dan Narasi Serta Angka Riil Dari Bank Terkait Produk Pembiayaan Murabahah

Disusun Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Manajemen Pembiayaan Bank Syari’ah

Dosen Pengampu: Gita Danupranata, S.E., M. Si

Disusun oleh:

Irhasul Azmi	(20130730303)
M. Ilyas Azmil	(20130730372)
Asih septia rani	(20130730346)
Ismael Mohammad Iqbal	(20130730347)

Ekonomi dan Perbankan Islam

Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Yogyakarta

A.        Akad murabahah

Jual beli Murabahah (Bai’ al-Murabahah) demikianlah istilah yang banyak diusung lembaga keuangan sebagai bentuk dari Financing (pembiayaan) yang memiliki prospek keuntungan yang cukup menjanjikan. Sehingga hampir semua lembaga keuangan syari’at menjadikannya sebagai produk financing dalam pengembangan modal mereka.

Murabahah adalah jual beli barang sebesar harga pokok barang ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati (lihat Pasal 1 angka 7 Peraturan Bank Indonesia No. 7/46/PBI/2005 tentang Akad Penghimpunan dan Penyaluran Dana Bagi Bank yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah). Murabahah adalah pembiayaan saling menguntungkan yang dilakukan oleh shahib al-mal (pemilik modal) dengan pihak yang membutuhkan melalui transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa harga pengadaan barang dan harga jual terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba bagi shahib al-mal dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur (lihat Pasal 20 angka 6 Peraturan Mahkamah Agung No. 02 Tahun 2008 tentang Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah)

Suatu akad yang menjual barang dengan harga (modal) nya yang diketahui kedua belah pihak yg bertransaksi (penjual dan pembeli) dengan keuntungan yang diketahui keduanya. Adapun skema yang ada pada bank syariah adalah seperti ini:

Pengakuan dan Pengukuran Piutang  Murabahah :

BRISyariah menggunakan PSAK sebagai acuan akuntansi untuk transaksi syariah, salah satunya PSAK No. 102 tentang Akuntansi Murabahah yang digunakan sebagai dasar dari pembiayaan murabahah PSAK syariah ini sebagai  penyempurnaan ketentuan menggantikan PSAK No.59 yang digunakan sebelumnya. Berikut adalah contoh pembiayaan  murabahah pada BRISyariah cabang Sidoarjo terkait dengan kepemilikan kendaraan bremotor KBB BRISyariah iB.Harga beli kendaraan adalah Rp150.000.000 dengan jangka waktu pembiayaan adalah 1 tahun dan margin keuntungan sebesar Rp 7.180.736 (7,1807%) per tahun telah dibayar uang muka sebesar Rp 50.000.000. Skim Pembiayaan :Murabahah Bil Wakalah  Nama Produk :  Murabahah KKB iB, Tujuan Penggunaan : Pembelian Kendaraan Bermotor, Uang Muka : Rp 50.000.000. Pembiayaan Bank : Rp 100.000.000,- (harga beli-uang muka), Harga Jual : Rp 157.180.736, Angsuran : Rp 8.931.728, Jangka waktu : 12 bulan

Didalam praktik transaksi murabahah di BRI Syariah, bank BRI Syariah mempunyai dua metode alternatif untuk melakukan transaksi piutang murabahah yaitu sebagai berikut:

1.      Alternatif pertama Bank BRI Syariah mewakilkan kepada nasabah pembeli untuk membeli barang yang dipesankan atas nama bank BRISyariah dengan uang muka yang telah nasabah serahkan kepada supplier sebesar Rp.50.000.000 sehingga bank BRISyariah menyerahkan uang tunai kepada nasabah sebesar Rp. 100.000.000 yang semula harga perolehan barang sebesar Rp.150.000.000. Maka pencatatan transaksi piutang murabahahsebagai berikut:

Pada saat memberi kuasa ke nasabah BRI Syariah memberi kuasa kepada nasabah untuk membeli barang, maka hal ini dibukukan dalam perkiraan piutang wakalah sebesar uang yang diserahkan kepada nasabah, sedangkan apabila barangnya telah ada dan telah diserahkan kepada nasabah, baru dibukukan dalam perkiraan piutang murabahah. Maka transaksi dicatat sebagai berikut: Piutang wakalah  Rp. 100.000.000 Rekening nasabah-pembeli Rp. 100.000.000

Pada saat nasabah menyerahkan barang atau menyampaikan bukti  pembelian barang (barang ditempat nasabah) dan kemudian menyerahkan  barang tersebut kepada nasabah, maka bank BRISyariah melakukan transaksi sebagai berikut: Pada saat penerimaan barang : Persediaan / Aset Murabahah Rp. 100.000.000 Piutang wakalahRp.100.000.000

Pada saat penjualan barangoleh bank ke nasabah bank BRI Syariah melakukan jurnal: Piutang  murabahah Rp. 107.180.736 Persediaan Rp. 100.000.000 Margin  murabahah Rp. 7.180.736

B.        Operasional Bank Syari’ah dalam Pembiayaan

Dalam pembiayaan atau penyaluran dana Bank Syari’ah menggunakan, sistem bagi hasil dan pengambilan keuntungan berdasarkan syari’at Islam. Adapun mekanismenya adalah:

1. Permohonan pembiayaan oleh nasabah dengan ketentuan sebagai berikut:

a)      Memberikan kejelasan tentang platform pembiayaan yang dimohon

b)      Memberikan kejelasan tentang rencana penggunaan dana

c)      Memberikan kejelasan tentang rencana jangka waktu pelunasan pembiayaan..

d)      Memberikan kejelasan tentang rencana jaminan atas pembiayaan yang dimohon

e)      Memberikan laporan keuangan perusahaan minimal 2 tahun terakhir

f)       Memenuhi ketentuan umum administrasi.

g)      Penerimaan berkas permohonan oleh petugas Bank Syari’ah. Pada prinsipnya permohonan pembiyaan diajukan secara tertulis, namun dalam keadaan di mana cara ini sulit atau tidak mungkin dilakukan permohonan dapat diajukan secara lesan langsung antara nasabah dengan petugas.

h)      Mempelajari berkas permohonan. Berkas permohonan yang diterima kemudian dipelajari sampai didapatkan suatu kesimpulan bahwa permohonan tersebut layak untuk ditindak lanjuti.

i)        Survey Lapangan. Survey lapangan dilakukan setelah didapatkan suatu kesimpulan yang jelas bahwa suatu permohonan pembiayaan yang diajukan pemohon dipandang layak untuk ditindak lanjuti.

j)        Melakukan analisa pembiayaan. Analisa pembiayaan adalah serangkain kegiatan dalam rangka menilai informasi, data-data serta fakta di lapangan sehubungan diajukannya permohonan pembiayaan oleh seseorang.

C.        Angka Riil Produk Pembiayaan Murabahah di Bank Bri Syari’ah Tahun 2014

Tabel Data Produk Akad Pembiayaan di Bank Bri Syariah Tahun 2014
Tahun	Keterangan	Produk
		Musyarakah	Mudharabah	Salam	Murabahah	Istishna	Ijarah	Qardh
2014	*dalam jutaan	4.089.920	803.078		10.031.247	10.384	91.877	591.849

Dari data yang kami dapat menjelaskan bahwa Produk akad Murabahah merupakan produk yang menjadi primadona dari Bank BRI Syari’ah. Hal ini dibuktikan dengan pencapaian Murabahah dengan angka 10.031.247 atau sebesar 64,23 %. Kemudian disusul dengan Musyarakah  4.089.920 atau sebesar 26,19 %. Lanjut dengan Mudharabah 803.078 atau sebesar 5.14 %. Diikuti oleh Qardh 591.849 atau sebesar 4 %. Berikutnya adalah Ijarah 91.877 atau sebesar 0.59 %. Lagi oleh Istishna 10.384 atau sebesar 0,07 %. Dan Salam dengan angka 0,00 %.

Dari sini kami mengambil kesimpulan bahwa saat ini pasar masih berpihak atau tertarik pada produk Murabahah karena prosesnya lebih mudah dan resiko yang lebih kecil dari produk lain. Namun secara umum produk-produk yang ditawarkan bank syari’ah sudah baik. Hanya ada perlu beberapa inovasi atau perbaikan terhadap hal itu, supaya kedepannya semua produk-produk tersebut dapat menjadikan bank syari’ah lebih dapat diterima masyarakat luas.

Analisis perbandingan pembiayaan tahun 2014 hingga Juni 2015 bank dan unit usaha syariah berdasarkan sektor ekonomi jasa dan dunia usaha.

Kita tahu, bahwasanya pertumbuhan perekonomian di Indonesia cenderung turun dalam 3 tahun terakhir (2012-2014). Dengan pertumbuhan sebesar 6,33% pada tahun 2012, 5,78% pada tahun 2013, dan5,02% pada tahun 2014 (Kompas.com), hal itu disebabkan oleh berbagai macam faktor yang terjadi di dalam negeri, pun dengan kondisi ekonomi global yang memengaruhi perekonomian Indonesia. 

Hal tersebut membuat kami akan mengkomparasi pertumbuhan pembiayaan Bank Umum Syariah dan unit Usaha Syariah terhadap sektor ekonomi, khususnya Jasa Dunia Usaha. Mengapa Jasa Dunia Usaha? Karena pada sektor tersebut, berdasarkan data yang dirilis oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK), sektor tersebut merupakan sektor dengan pembiayaan tertinggi dibandingkan dengan sektor lainnya seperti pertambangan dan pertanian (lihat tabel).

Hasil analisis

Berdasarkan grafik diatas, pembiayaan pada sektor jasa dunia usaha pada bulan april hingga juni mengalami pertumbuhan pembiayaan yang sangat signifikan dari poin 49,532 ke poin 79,073. Hal tersebut terjadi karena di satu sis, banyaknya perusahaan jasa ataupu para starter dalam dunia usaha yang berencana akan mengembangkan usahanya dengan cara mengajukan pembiayaan sebagai suntikan dana tambahan bagi usaha mereka. Hal tersebut tentunya dipengaruhi oleh beberapa faktor yang salah satunya dipengaruhi oleh faktor pendidikan. Mengapa pendidikan? Karena dengan tingginya pengetahuan seseorang akan semakin mudah mengakses informasi dan membuat satu keputusan. Hal ini akan mempengaruhi besarnya permintaan pembiayaan. 

Memasuki bulan juli 2014, grafik pembiayaan bank syariah atas sektor jasa dunia usaha merosot tajam ke poin 62,467. Hal terseb

ut terjadi karena beberapa faktor, salah satunya adalah faktor politik yang pada saat itu sedang berada dalam masa transisi. Lalu pada bulan-bulan berikutnya, perlahan tapi pasti, grafik pembiayaan bank syariah atas sektor jasa dunia usaha mulai merangkak naik meskipun pada akhir tahun 2014 mengalami sedikit penurunan, namun hal itu tidak begitu signifikan karena hanya turun sebesar 614 poin. Tapi memasuki tahun 2015 grafik pembiayaan bank syariah atas sektor jasa dunia usaha, lambat tapi pasti, mulai menunjukkan tren yang positif sampai pada bulan juni 2015.

Prediksi kami akan pembiayaan bank syariah atas sektor jasa dunia usaha hingga akhir tahun 2015 ialah adanya perkembangan meskipun perkembangan itu tidak terlalu besar. Artinya apa? Di samping perekonomian negara Indonesia sekarang yang cenderung tidak stabil aka nada satu sektor yang sekiranya dapat menjadi sektor unggulan yang dapat mempengaruhi tumbuh kembang perekonomian Indonesia, yaitu sektor jasa dunia usaha.